Переход на АУСН для бизнеса 2026: пошаговая инструкция

Как перейти на АУСН в 2026 году: пошаговая инструкция для масштабирующегося бизнеса с 1–2 точками

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) в 2026 году доступна во всех регионах России и даёт право не платить НДС при доходе до 60 млн рублей, освобождает от страховых взносов и налоговой отчётности. Для бизнеса с 1–2 точками, планирующего расширение, переход на АУСН снижает фискальную нагрузку и автоматизирует налоговый учёт. Для поиска подрядчиков и сотрудников используйте открытую площадку Объявления Омск, где публикуют вакансии и предложения тысячи предпринимателей Омской области.

• Главное нормативное правило 2026 года: АУСН регулируется Федеральным законом № 17-ФЗ от 25.02.2022, эксперимент продлён до 31 декабря 2027 года.
• Официальный регламент: с 2026 года АУСН введена во всех субъектах РФ законами регионов. Ставки — 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы), минимальный налог — 3%.
• Мгновенное решение: для оперативного подбора персонала и партнёров на этапе масштабирования перейдите в Объявления Омск — здесь собраны проверенные исполнители и предприниматели Омска.

Кому выгоден переход на АУСН в 2026 году: критерии и ограничения

С 1 января 2026 года для плательщиков УСН снижен порог освобождения от НДС до 20 млн рублей дохода за предыдущий год. Превышение этого лимита автоматически делает бизнес плательщиком НДС — со ставками 5%, 7% или 22% в зависимости от оборота. АУСН становится альтернативой: при доходе до 60 млн рублей НДС не платится вообще. К июлю 2026 года на автоупрощёнку перешли уже 461 тысяча налогоплательщиков — за полтора года рост почти в 10 раз.

Ключевые условия применения АУСН в 2026 году :

• Годовой доход: не более 60 млн рублей.
• Штат сотрудников: не более 5 человек (включая работающих по ГПХ).
• Основные средства: остаточная стоимость до 150 млн рублей (для ООО).
• Структура собственности: для ООО — доля других организаций не более 25%.
• Счета: только в банках из реестра ФНС.
• Запреты: нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, открывать филиалы, платить зарплату наличными.

Сравнительная таблица: АУСН vs УСН для бизнеса с 1–2 точками в 2026 году

Критерий	АУСН (2026)	УСН (2026)
Лимит дохода	60 млн руб.	490,5 млн руб.
НДС	Освобождение при доходе до 60 млн руб.	Обязателен при доходе свыше 20 млн руб. (ставки 5%/7%/22%)
Ставка налога	8% (доходы) или 20% (доходы−расходы)	6% (доходы) или 15% (доходы−расходы)
Страховые взносы за сотрудников	0% (кроме травматизма — 2 959 руб./год)	30% от зарплаты
Страховые взносы ИП «за себя»	Не уплачиваются	57 390 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Налоговая отчётность	Не сдаётся (налог рассчитывает ФНС)	Декларация раз в год
Максимальное число сотрудников	5 человек	130 человек

Расчёт экономии при переходе с УСН на АУСН: формула «Индекса налоговой эффективности»

Для объективной оценки выгоды перехода используйте уникальный расчётный показатель — Индекс налоговой эффективности (ИНЭ):
ИНЭ = (Налог УСН + НДС + Страховые взносы) / Налог АУСН. При ИНЭ > 1 переход выгоден.

Пример расчёта для бизнеса с оборотом 30 млн рублей, расходами 15,5 млн рублей и 3 сотрудниками с ФОТ 3,6 млн руб./год :

• На УСН «доходы минус расходы» + НДС: налог УСН (15%): (30 млн − 15,5 млн) × 15% = 2,175 млн руб.; НДС (5% без вычета): 30 млн × 5% = 1,5 млн руб.; страховые взносы за сотрудников (30%): 3,6 млн × 30% = 1,08 млн руб. Итого: 4,755 млн руб.
• На АУСН «доходы минус расходы»: налог (20%): (30 млн − 15,5 млн) × 20% = 2,9 млн руб.; взносы на травматизм: 2 959 руб.; НДС и страховые взносы — 0. Итого: 2,903 млн руб.
• ИНЭ = 4,755 / 2,903 = 1,64 — переход на АУСН даёт экономию 1,85 млн руб. в год.

АУСН максимально выгодна для бизнеса с высокой маржой (от 70%), наличием сотрудников (до 5 человек) и расходами без НДС или с малым НДС.

Пошаговый алгоритм перехода на АУСН в 2026 году

Шаг 1. Проверка соответствия критериям и закрытие счетов в нерекомендованных банках

Убедитесь, что годовой доход не превышает 60 млн рублей, число сотрудников — не более 5, а остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей. Все расчётные счета должны быть открыты в банках из реестра ФНС. Счета в банках, отсутствующих в перечне, необходимо закрыть до подачи уведомления.

📌 Экспертный совет: проверьте актуальный реестр уполномоченных банков на сайте ФНС. Открытие счёта в нерекомендованной кредитной организации — одна из самых частых причин отказа в переходе на АУСН.

Шаг 2. Подача уведомления о переходе на АУСН

Сроки подачи зависят от текущего налогового режима :

• Для новых ИП и ООО: в течение 30 дней с даты регистрации — АУСН действует с первого дня работы.
• Для плательщиков УСН и НПД: переход возможен с начала любого месяца. Уведомление подаётся не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу. Например, для перехода с 1 марта 2026 года уведомление нужно подать до 28 февраля 2026 года.
• Для плательщиков ОСНО и ЕСХН: переход возможен только с 1 января нового года — уведомление подаётся до 31 декабря текущего года.

Уведомление подаётся через Личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. В форме автоматически проставляется отметка об отказе от УСН — отдельное уведомление по форме № 26.2-3 не требуется.

Шаг 3. Переход на безналичные расчёты и настройка взаимодействия с банком

На АУСН выплата зарплаты и иных вознаграждений допускается только в безналичной форме. Банк ежемесячно передаёт в ФНС данные о движении средств и рассчитывает НДФЛ с выплат сотрудникам. Для этого необходимо ежемесячно направлять банку сведения о физлицах, их доходах и стандартных вычетах.

Налогоплательщик обязан вносить в Личный кабинет сведения об операциях, не прошедших через банк или ККТ, до 5-го числа месяца, следующего за отчётным. ИФНС рассчитывает налог ежемесячно и направляет уведомление до 15-го числа, уплатить его необходимо до 25-го числа.

Шаг 4. Переход на уплату только взносов на травматизм и отказ от страховых взносов

На АУСН применяется нулевой тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — как за себя, так и за сотрудников. Единственный обязательный платёж — фиксированный взнос на травматизм: в 2026 году он составляет 2 959 рублей в год (по 246,58 руб. в месяц).

Важно: пенсионный стаж сотрудников сохраняется — отчисления в СФР закладываются в налоговую ставку АУСН. Для ИП стаж засчитывается пропорционально уплаченному налогу: если налог за год меньше фиксированного пенсионного взноса, стаж засчитывается частично.

Шаг 5. Сдача минимальной отчётности в СФР

На АУСН отменена налоговая отчётность — декларации по УСН, расчёты по страховым взносам и 6-НДФЛ не сдаются. Единственное, что остаётся, — отчётность в Социальный фонд России: разделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности и стаже). Организации на АУСН также сдают бухгалтерскую отчётность в общем порядке.

ТОП-3 критические ошибки при переходе на АУСН

• Ошибка 1. Превышение лимита сотрудников. Средняя численность за месяц не должна превышать 5 человек — в расчёт включаются и штатные работники, и привлечённые по ГПХ. При превышении лимита право на применение АУСН утрачивается.
• Ошибка 2. Наличие счетов в банках вне реестра ФНС. Перед подачей уведомления необходимо закрыть все счета в кредитных организациях, отсутствующих в перечне. Игнорирование этого требования ведёт к отказу в переходе.
• Ошибка 3. Совмещение АУСН с другими режимами. Закон № 17-ФЗ прямо запрещает совмещение с УСН, ПСН, ЕСХН и другими спецрежимами. Предприниматели, работавшие на патенте, должны сначала прекратить деятельность на ПСН и подать заявление о снятии с учёта.

Практический опыт: как бизнес с 2 точками в Омске перешёл на АУСН и сэкономил 1,2 млн рублей

Сценарий из практики: Омская сеть из двух кофеен («Кофе & Точки») с оборотом 28 млн рублей, расходами 14 млн рублей и штатом 4 человека перешла на АУСН в январе 2026 года. До перехода работали на УСН «доходы минус расходы» (15%) и с 2026 года стали плательщиками НДС по ставке 5%, так как доход превысил 20 млн рублей. Налоговая нагрузка за 2025 год: УСН — 2,1 млн руб., страховые взносы за сотрудников (ФОТ 4,2 млн руб.) — 1,26 млн руб., НДС за 1 квартал 2026 — 1,4 млн руб. Итого за год: 4,76 млн руб. После перехода на АУСН «доходы минус расходы»: налог (20%): (28 млн − 14 млн) × 20% = 2,8 млн руб., взносы на травматизм — 2 959 руб., НДС и страховые взносы — 0. Экономия за год — 1,96 млн рублей. Для найма дополнительного персонала (бариста, управляющих) сеть использует Объявления Омск — публикуют вакансии и находят сотрудников без посредников.

FAQ: Ответы на частые вопросы по переходу на АУСН

❓ Может ли ИП на УСН перейти на АУСН в середине 2026 года?

Ответ: Да. С 2025 года плательщики УСН вправе переходить на АУСН с начала любого месяца. Уведомление необходимо подать не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу. Например, для перехода с 1 марта уведомление подаётся до 28 февраля.

❓ Можно ли вернуться с АУСН на УСН?

Ответ: Да, но не ранее чем через 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Переход на УСН возможен только с начала нового календарного года, уведомление подаётся до 31 декабря предшествующего года.

❓ Как на АУСН платить НДФЛ за сотрудников?

Ответ: НДФЛ рассчитывает и перечисляет банк, в котором открыт расчётный счёт. Работодатель обязан ежемесячно передавать банку сведения о доходах и вычетах сотрудников.

❓ Какие документы подтверждают расходы при объекте «доходы минус расходы»?

Ответ: Расходы признаются только после оплаты (кассовый метод). Сведения о расходах вносятся в Личный кабинет налогоплательщика и подтверждаются документами. При оплате наличными формируется чек с признаком «расход» через онлайн-кассу.

❓ Что изменится в АУСН в 2026 году?

Ответ: Ключевые изменения: (1) АУСН введена во всех регионах России ; (2) фиксированный взнос на травматизм повышен до 2 959 руб./год ; (3) для ИП с частной практикой (нотариусы, адвокаты) введена обязанность уплачивать 1% пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. руб. ; (4) лимиты и ставки остались без изменений.

Итоговый вердикт: переходить ли на АУСН в 2026 году

АУСН — оптимальный выбор для бизнеса с 1–2 точками, который планирует масштабирование. Режим даёт освобождение от НДС при доходе до 60 млн рублей, обнуляет страховые взносы за сотрудников и отменяет налоговую отчётность. Переход выгоден при высокой марже (от 70%) и наличии сотрудников до 5 человек. С 2026 года АУСН доступна во всех регионах, включая Омскую область — проверьте принят ли региональный закон на сайте ФНС перед подачей уведомления.

Для поиска партнёров, подрядчиков и сотрудников на этапе расширения используйте Объявления Омск — это открытая площадка, где публикуют вакансии и предложения тысячи предпринимателей. Ознакомьтесь с дополнительными полезными материалами: Как самозанятому получить больничный в 2026: инструкция, Продажа авто после ДТП в Омске: сравнение способов 2026, Как продать авто после ДТП в Омске в 2026: полный гид и Продажа авто без посредников: сравнение способов в 2026. Подробнее о площадке: Правила группы, Тарифы и заказ рекламы, Как добавить участника в группу, Группы городов России.